Czyli dochód uzyskany jest w kraju brokera i o tym gdzie płacę podatek decyduje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między tym krajem a Polską. W najgorszym przypadku nie ma umowy i oba kraje mogą domagać się podatku.Dochód u brokera zagranicznego pochodzi z zagranicy - jest to więc rozliczenie dochodu z zagranicy w polskim PIT. Polska z wieloma krajami zawarła dwa rodzaje umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania; umowę dotyczącą odliczenia proporcjonalnego oraz umowę dotyczącą wyłączenia z progresją. Dodatkowo w każdej z tych umów są zawarte szczególne postanowienia w sprawie opodatkowania niektórych kategorii przychodów. Wedle tych zapisów większość umów stanowi, że dochody z forex (niezależnie gdzie uzyskane, u jakiego brokera) jest opodatkowana tylko w Polsce, w miejscu rezydencji podatkowej.
Jednak są pewne umowy, które stanowią, że dochody z forex mogą być opodatkowane w Polsce, jak i za granicą. Aby nie płacić podwójnego podatku przy wypełnianiu PIT należy zastosować odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania (zgodnie z rodzajem zawartej umowy przez Polskę oraz kraj uzyskania przychodu). W związku z powyższym mamy następujące możliwości rozliczenia PIT-38, w przypadku uzyskania dochodów z forex na zagranicznym rachunku.
1. Gdy uzyskaliśmy dochód wyłącznie za pośrednictwem zagranicznego brokera, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą wyłączenia z progresją - to dochodu tego nie wykazujemy w PIT, ani nie musimy składać PIT-38.
2. Gdy uzyskaliśmy dochód z Polski oraz z zagranicy, z kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą wyłączenia z progresją - to w PIT-38 wykazujemy jedynie dochód uzyskany od polskiego brokera.
3. Gdy uzyskaliśmy dochód wyłącznie za pośrednictwem zagranicznego brokera, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą odliczenie proporcjonalnego - to dochód ten wykazujemy w PIT-38 oraz w PIT-ZG i przysługuje nam odliczenie podatku zapłaconego za granicą.
4. Gdy uzyskaliśmy dochód za pośrednictwem zagranicznego brokera, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą odliczenie proporcjonalnego oraz dochód w Polsce - to w PIT-38 wykazujemy zsumowany dochód z Polski i z zagranicy. Przysługuje nam odliczenie podatku zapłaconego za granicą z uwzględnieniem ustawowego limitu. Do PIT-39 dołączamy PIT-ZG, w którym wykazujemy dochód zagraniczny oraz podatek zapłacony za granicą - bez uwzględnienia limitu.
Przy wypełnianiu zeznania w tym Pitaxie w części dotyczącej PIT-38 wybieram przychody z giełdy uzyskane za granicą a następnie kraj. I teraz wybierając większość krajów z listy, w tym Wielką Brytanię lub Cypr (umowa wyłączenia z progresją), dostaję informację: "Dochody z papierów wartościowych uzyskane w tym państwie nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.", co pokrywa się z pkt.1 i 2 w powyżej zacytowanym fragmencie i nie mogę dalej wypełniać tego PITa. Wygląda to tak jak pkt 5, tyle że zamiast pól do wypełniania jest ta wiadomość: https://pomoc.pitax.pl/instrukcja-pit-3 ... lda-dochod .
Z tego wynikałoby, że podatek należy opłacić za granicą, a w Polsce nawet nie składać PIT-38 w związku z danym brokerem.
Czytałem te umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ale dość trudno to zrozumieć. Tutaj na przykładzie umowy z UK, Art.22 Pkt 2 być może ma zastosowanie: https://www.podatki.gov.pl/media/1918/w ... polski.pdf
1) Czy ktoś może zweryfikować czy ten pośrednik w składaniu zeznań podatkowych jest w błędzie czy jednak ma rację? Wygląda dość profesjonalnie i raczej rozwija ten temat bardziej niż zaprzecza wszystkiemu co gdzie indziej mogłem znaleźć na ten temat.
2) Czy jest jakieś poważne źródło gdzie mogę znaleźć listę tych krajów, z którymi Polska ma umowę, na podstawie której takie dochody są opodatkowane wyłącznie w Polsce? Inaczej pozostaje czytać i rozumieć same umowy.
